În ultimii ani, România a implementat treptat măsuri pentru a combate erodarea bazei impozabile și mutarea artificială a profiturilor în alte jurisdicții. Aceste măsuri au fost adoptate ca parte a Planului împotriva erodării bazei impozabile și a mutării artificiale a profiturilor (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS) și au implicat impunerea de reguli mai stricte pentru impozitarea companiilor.

Aceste noi reguli vor avea un impact semnificativ asupra societăților din România, în special în ceea ce privește transparența fiscală și analiza detaliată a substanței tranzacțiilor. Autoritățile fiscale române vor avea acum acces la informațiile financiare și fiscale ale tuturor entităților din cadrul unui grup raportate de societățile mamă în jurisdicțiile lor de rezidență, inclusiv despre filialele și sediile permanente din România. Astfel, ANAF va avea la dispoziție informații mai detaliate și mai numeroase, care vor fi utilizate în cadrul verificărilor.

Această schimbare majoră în fiscalitatea românească va necesita o pregătire adecvată din partea companiilor pentru a se adapta la noua legislație.

Impactul transparenței fiscale

Transparența fiscală este unul dintre aspectele cheie ale noilor reguli fiscale implementate în România. Autoritățile fiscale vor avea acum acces la informațiile financiare și fiscale ale tuturor entităților din cadrul unui grup raportate de societățile mamă în jurisdicțiile lor de rezidență, inclusiv despre filialele și sediile permanente din România. Această transparență sporită va permite autorităților fiscale să analizeze mai detaliat structura și operațiunile grupurilor de companii, identificând eventualele tranzacții în detrimentul formei și substanței acestora.

Prin urmare, companiile trebuie să se asigure că raportarea lor financiară și fiscală este precisă și completă. Este esențial ca acestea să aibă o înțelegere clară a structurii lor fiscale și să acționeze în conformitate cu legislația fiscală în vigoare. De asemenea, companiile trebuie să fie pregătite să furnizeze autorităților fiscale informațiile solicitate, într-un format și termen convenit.

Analiza detaliată a substanței tranzacțiilor

O altă schimbare importantă în fiscalitatea românească este analiza detaliată a substanței tranzacțiilor. Autoritățile fiscale vor examina cu atenție tranzacțiile realizate de companii pentru a determina dacă acestea au o substanță economică reală sau sunt doar operațiuni artificiale menite să evite plata impozitelor.

Pentru a evita eventualele probleme cu autoritățile fiscale, companiile trebuie să-și revizuiască și să-și documenteze în mod corespunzător tranzacțiile și să demonstreze că acestea au o substanță economică reală. Companiile ar trebui să aibă politici și proceduri interne clare pentru a asigura conformitatea cu legislația fiscală și pentru a se asigura că tranzacțiile lor sunt în conformitate cu principiile de prețuri de transfer.

Pregătirea pentru noile reguli fiscale

Pentru a se pregăti în mod corespunzător pentru noile reguli fiscale, companiile trebuie să ia în considerare următoarele aspecte:

1. Evaluarea structurii fiscale existente

Companiile ar trebui să evalueze în mod critic structura lor fiscală existentă și să identifice potențialele riscuri fiscale. Este important să se asigure că structura lor fiscală este eficientă și în conformitate cu legislația fiscală în vigoare. Dacă este necesar, companiile ar trebui să ia în considerare ajustări ale structurii fiscale pentru a minimiza riscurile fiscale și pentru a se conforma noilor reguli.

2. Revizuirea politicilor și procedurilor interne

Companiile ar trebui să revizuiască și să actualizeze politicile și procedurile interne pentru a se asigura că sunt în concordanță cu noile reguli fiscale. Este important ca acestea să aibă politici și proceduri clare pentru raportarea financiară și fiscală, precum și pentru prețurile de transfer. Aceste politici și proceduri ar trebui să fie documentate în mod corespunzător și comunicate tuturor angajaților relevanți.

3. Formarea personalului

Companiile ar trebui să ofere formare adecvată personalului pentru a se asigura că aceștia înțeleg noile reguli fiscale și că sunt capabili să le aplice în practică. Formarea ar trebui să acopere aspectele cheie ale legislației fiscale, precum și politicile și procedurile interne ale companiei.

4. Colaborarea cu profesioniști în domeniul fiscal

Pentru a se asigura că sunt în concordanță cu noile reguli fiscale, companiile ar trebui să colaboreze cu profesioniști în domeniul fiscal. Aceștia pot oferi consultanță și asistență în interpretarea și aplicarea legislației fiscale, precum și în revizuirea politicilor și procedurilor interne.

5. Monitorizarea și revizuirea continuă

Companiile ar trebui să monitorizeze în mod constant schimbările legislative și să revizuiască în mod regulat politicile și procedurile interne pentru a se asigura că sunt în concordanță cu noile reguli fiscale. Este important să se mențină actualizate și să se adapteze în permanență la noile cerințe fiscale.

Implementarea noilor reguli fiscale în România reprezintă un moment de cotitură în fiscalitate. Companiile trebuie să fie pregătite pentru transparența fiscală sporită și analiza detaliată a substanței tranzacțiilor. Prin evaluarea și ajustarea structurii fiscale existente, revizuirea politicilor și procedurilor interne, formarea personalului și colaborarea cu profesioniști în domeniul fiscal, companiile pot minimiza riscurile fiscale și se pot conforma noilor reguli. Monitorizarea și revizuirea continuă sunt, de asemenea, esențiale pentru a se asigura că companiile rămân în concordanță cu legislația fiscală în schimbare constantă.

Este important ca societățile să acționeze în mod proactiv și să se pregătească în mod adecvat pentru aceste schimbări fiscale majore. Prin luarea măsurilor necesare acum, companiile pot evita potențialele probleme cu autoritățile fiscale și pot asigura un mediu de afaceri stabil și conform cu legislația fiscală.