În luna octombrie a anului trecut, a fost publicată în Monitorul Oficial Legea nr. 296/2023, care a adus unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung. Aceste modificări legislative vor avea un impact semnificativ asupra mediului de afaceri și vor aduce schimbări în diverse domenii. Este esențial să fii la curent cu aceste modificări pentru a-ți putea planifica activitatea în consecință.

Modificări fiscale aplicate începând cu noiembrie 2023

Plafon de încasări și plăți în numerar

Printre modificările fiscale aplicate începând cu luna noiembrie 2023 se numără plafoanele de încasări și plăți în numerar. Potrivit OUG nr. 98/2023, care modifică articolul LXIV din Legea nr. 296/2023, se impun următoarele reguli:

• Pentru persoanele care primesc avansuri spre decontare, se impune un plafon zilnic de 1.000 de lei.
• Pentru sumele în numerar aflate în casieria persoanelor juridice, PFA-urilor, II, IF-urilor, se impune un plafon de 50.000 de lei la finalul fiecărei zile. Orice sumă care depășește acest plafon trebuie depusă în conturile bancare în termen de 2 zile lucrătoare. Excepție se face pentru sumele aferente plății salariilor și altor drepturi de personal, precum și altor operații cu persoane fizice, unde se admite depășirea plafonului pe o perioadă de 3 zile lucrătoare.

Este important de menționat că plafoanele de încasări și plăți existente nu au suferit modificări și rămân următoarele:

• Încasări în limita unui plafon zilnic de 5.000 de lei de la o persoană juridică, PFA, II, IF, liber-profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent.
• Plafon zilnic de 5.000 de lei/persoană, dar nu mai mult de 10.000 de lei/zi pentru plăți către persoane juridice/PFA, II, IF, liber-profesioniști sau persoane fizice care desfășoară activități în mod independent.
• Plafonul zilnic pentru magazinele de tip cash and carry este de 10.000 de lei/persoană.
• Rămân interzise încasările fragmentate în numerar pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 de lei și, respectiv, de 10.000 de lei în cazul magazinelor de tipul cash and carry și în cazul prestărilor de servicii.

Modificări care afectează angajatorii și angajații din diverse domenii

Începând cu luna noiembrie 2023, au avut loc modificări fiscale care au afectat angajatorii și angajații din domenii precum IT, construcții, sectorul agricol și industria alimentară. Aceste modificări legislative includ:

• Scutirea de impozit pe venit pentru angajații din domeniul tehnologiei informației (IT) va fi limitată la un cuantum de 10.000 de lei din veniturile salariale și asimilate salariilor obținute lunar.
• Angajații din domeniul IT, construcțiilor, sectorul agricol și industria alimentară vor putea opta pentru reducerea cotei de contribuție de asigurări sociale (CAS) cu procentul corespunzător contribuției la Pilonul II de pensii.
• Se reintroduce obligația plății contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în procent de 10% pentru angajații din domeniul construcțiilor și din sectorul agricol și industria alimentară, indiferent de nivelul veniturilor salariale și asimilate salariilor obținute.
• Se revine la cota standard de 2,25% în ceea ce privește contribuția asiguratorie de muncă (CAM) pentru angajatorii din domeniul construcțiilor și pentru cei din sectorul agricol, industria alimentară și IT.

Aceste modificări fiscale au fost implementate pentru a aduce echilibru și sustenabilitate financiară în diverse sectoare de activitate.

Modificări fiscale aplicate începând cu ianuarie 2024

Modificări privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Începând cu 1 ianuarie 2024, se aplică modificări fiscale privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. Aceste modificări includ:

• Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este de 1% dacă veniturile nu depășesc valoarea de 60.000 euro și persoana juridică nu desfășoară activități economice încadrate în anumite coduri CAEN din industriile IT, HoReCa, unele activități juridice și activități de asistență medicală/stomatologică.
• Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este de 3% dacă veniturile depășesc valoarea de 60.000 euro sau microîntreprinderea desfășoară activități încadrate în industriile menționate anterior.

Este important de menționat că, în cazul în care o microîntreprindere nu mai îndeplinește condițiile pentru aplicarea cotei de 1%, noua cotă de 3% va fi aplicată începând cu trimestrul în care se înregistrează o astfel de situație. De asemenea, dacă condițiile de aplicare justifică o modificare a cotei de impozitare de la 3% la 1%, aceasta se va aplica în mod corespunzător.

Modificări privind veniturile din activități independente și veniturile din drepturi de proprietate intelectuală

Nu numai microîntreprinderile sunt afectate de modificările fiscale, ci și persoanele care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală. Începând cu anul 2024, se aplică următoarele modificări:

• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) se va datora la o bază de calcul anuală egală cu venitul net anual realizat/brut sau norma anuală de venit, care nu poate depăși nivelul de 60 salarii minime brute pe țară.
• Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală și care desfășoară activități încadrate în codurile CAEN din industriile menționate anterior, se aplică o cotă de impozitare de 3% și pentru veniturile din aceste alte activități.

Este important ca persoanele afectate de aceste modificări să-și ajusteze strategiile financiare și să se asigure că respectă noile reglementări.

Noile modificări legislative care au început încă din toamna anului 2023 și au continuat cu ianuarie 2024 aduc schimbări semnificative în mediul de afaceri din România. Este esențial să fii la curent cu aceste modificări și să-ți adaptezi strategiile și planurile de afaceri în consecință. Consultă un specialist în domeniul fiscal pentru a obține informații actualizate și pentru a te asigura că respecți toate reglementările fiscale. Fiind la curent cu noile modificări legislative, vei putea naviga cu succes prin schimbările economice și vei putea lua decizii informate pentru dezvoltarea afacerii tale.